Al fine di poter detenere i vantaggi fiscali la somma del mutuo non deve essere maggiore del debito restante del mutuo da sostituire e i debitori del mutuo devono essere le stesse persone che hanno stipulato il mutuo originario. Per i benefici fiscali non costituiscono fattore di impedimento i   fattori di variabilità dei seguenti  elementi previsti per i mutui come il tasso, la durata del mutuo, le rate del mutuo, lo spread del muto eccetera.